往事钩沉

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1988年11月马建章同志为中国技术经济研究会成立10周年而作的纪念文章:评价方法的创新
2020-08-10

1)中国技术经济研究会成立十周年了。回忆十年前,我国正处于一个历史性转折的关键时期。中国共产党第十一届三中全会决定全党工作重点转移到社会主义现代化建设上米,从而使我国的经济发展战略也发生了根本性的转变。

经济发展战略的转变实质上是一个摒弃旧的经济建没路子、探索新的经济发展方略的问题。它要求我们的社会主义经济建设要以满足人民的需要为根本目的,要按照消费者的需要、市场的需要、社会发展和国防建设的需要来安排生产,它要求我们把提高经济效益作为经济建设的前提和归宿,要核算、分析、比较建设项目的所费与所得、投入与产出,要获得盈利并为国民经济做出贡献;它要求我们把发展科学技术放在首要位置,使经济建设转到依靠技术进步的轨道上来,走以内涵扩大再生产为主的道路,它亦要求我们改革旧的刁;适应商品经济发展的经济体制和科技体制,同时要利用世界新技术革命的时机,适应我国经济发展的需要,合理地调整和改造我国的产业结构。总之,经济发展战略的转变,要求经济建设工作必须按客观规律办事,做到速度和效益的统一。为了在本世纪末使人民生活达到小康水平,我们必须安排一批建设项目和技术改造项目,亚使其尽快投入生产,同时取得应有的经济效益。为此必须做好项目投资建设的前期工作,特别是要做好项目的技术经济评价工作。于是,适应经济发展战略转变的要求,研究建设项目评价方法的问题就摆在了我国技术经济工作者的面前。

建国以来,特别是在第一个五年计划时期,我国成功地建设了许多布局合理、定点得当、方案科学、设计先进、经济效益和社会效益都较好的项目,但是也确有不少项目由于决策依据不足、决策时间匆忙、决策程序不严、决策方法不当,致使这些项目建成投产以后,不但没能为国民经济增加生产、提供效益,反而造成了很大的损失和浪费。历史的经验告诉我们:项目建设前期的决策是否正确,乃是建设项目成败的关键,在以往建设的失误中,最大的失误是决策的失误。为此,提高建设项目决策的民主化和科学化的水平,是搞好经济建设的前提,也是实现经济发展战略转变的条件。要做到建设项目决策的民主化、科学化,需从建立与健全符合客观规律的决策体制、决策程序、决策方法等方面去解决。同深化改革和法制建设相配合,尽快地提出建设项目的评价方法,则是实现决策科学化的必要条件,是经济发展战略转变的客观要求。因此,研究与制定建设项口的评价方法就成了一个急待解决的问题,而这个任务不能不落在技术经济工作者的肩上。

在第一个五年计划期间,我国学习苏联的经验,对建设项目曾做过技术经济论证。在当时应用这种方法亦曾对建设项目的正确决策起到了积极的作用。不过,随着经济发展战略的转变,过去用过的仅以几项静态指标进行分析的评价方法,已显得简单,不适应需要了。在这种情况下,就提出了研究、制定新的建设项目评价方法的任务。研究与制定新的评价方法,可以由我国技术经济工作者来承担,从头做起,不过那将需要投入较大的人力、占用较长的时间,也需要通过较多项目的实践,这样做已不符合实现经济发展战略迅速转变的要求。因此,充分利用我国对外开放的有利条件,学习,消化、吸收外国的反映社会化大生产规律的先进的建设项目评价方法,亚在此基础上创立适合我国需要的评价方法,则是实现这一研究任务的捷径,也是软科学研究工作的一个转变。

作为学术性群众团体的中国技术经济研究会,担负着技术经济理论与方法的研究与交流任务,同时它团结着我国一代优秀的技术经济工作者,因此,承担起组织有关建设项目评价方法的研究工作,在当时对于中国技术经济研究会来讲是责无旁贷的。

2)在中国技术经济研究会成立之后,随即组织了有关经济效果问题的讨论会,接着又召开了外国经济评价方法讨论会,介绍了国外的先进的评价方法。

一九七九年十一月,在中国矿山技术经济研究会成立暨学术讨论会上,又专题介绍了国外对建设项目进行评价时普遍采用的可行性研究的方法。一九八O年四月,在北京,中国技术经济研究会专门召开了“可行性研究讨论会”。这次会议对在我国推行可行性研究的工作起了重要的促进作用。当时出席会议的有中央国家机关各有关部委从事基本建设、设计和评价工作的负责同志和技术经济专家。会上除介绍了编制可行性研究的方法外,专题讨论了可行性研究与技术经济论证的比较、可行性研究在我国现行基本建设程序中的应用等问题。与会同志一致认为;可行性研究是对建设项目进行评价的科学方法,在我国的建设项目前期工作中应用可行性研究的方法进行评价,将对决策的科学化有着重要的作用。与会同志也指出:可行性研究同我国现行基本建设程序中有关项目建议书、初步设计等项工作,在内容与深度上既有相同之处,又有相别的方面;要在我国的项目建设前期应用可行性研究的评价方法,必须在消化、吸收国外先进的理论与方法的基础上,开展研究工作,创立符合我国国情的新方法。会议期间国家科委原技术经济办公室、原国家建委设计局等有关方面的负责同志还就进一步开展可行性研究的研究与创新工作交换了意见。

可行性研究讨论会之后,由国家科委原技术经济办公室牵头组织,有冶金部北京钢铁研究设计总院、纺织部设计院、建材部规划院和冶金部鞍山黑色冶金矿山设计院参加,组成了“建设项目可行性研究”的研究小组,业开展了工作。首先他们将“可行性研究讨论会”上所介绍的有关资料,编辑了《可行性研究的内容与方法》一书,亚由中国社会科学出版社出版发行。这是我国公开出版的第一部阐述可行性研究的著作。其次他们起草了研究工作计划,并向国家科委申报了研究项日。一九八一年国家科委批准了该项研究计划,业拨给了研究经费。于是一个建设项目评价方法的研究与创新工作正式开始了。

与此同时,原国家建委、中国基本建设经济研究会等单位,组织了可行性研究的专项国外考察,邀请了外国专家就编制可行性研究问题来华讲学,并编辑印发了有关资料。一九八二年国务院技术经济研究中心成立后,于当年就召开了全国建设项目经济评价方法讨论会,第二年组织了可行性研究专题小组。为了统一研究工作的领导,以便更深入、更有效地开展研究工作,国家科委原技术经济办公室组织的“建设项目可行性研究”的研究小组,改由国务院技术经济研究中心的可行性研究专题组牵头,亚扩大了参加研究工作的单位。

在国务院技术经济研究中心的直接领导下,在有关部门的大力支持下,在各参加单位和广大技术经济工作者的努力下,可行性研究的研究工作取得了可喜的成就。一九八三年他们提出了改革我国基本建设程序和加强可行性研究管理工作的建议,国家计委参考这项建议颁发了《关于建设项目进行可行性研究的试行管理办法》。一九八四年他们又提出了《工程项目可行性研究经济评价方法(企业经济评价)》的阶段性研究成果。接着又开展了国民经济评价方法的研究和测算评价用经济参数的工作。

到一九八六年,在五年多的时间里,经过十几个行业三百余项目的实际计算、分析,并经过反复研究,提出了包括《建设项目经济评价方法》、《中外合资经营项目经济评价方法》、《建设项目经济评价参数》,以及有关说明和案例等研究成果。由国务院经济技术社会发展研究中心组织的专家鉴定认为;这套评价方法吸取了我国进行建设项目评价工作的经验,吸收了国外建设项目评价的先进理论和方法,是符合我国国情和实际工作需要的科学的评价方法,亚建议国家计委组织转移、应用。一九八六年开始,原国家计委标准定额局又组织专家对上述成果进行了研究、测算与修订,于一九八七年原国家计委发出了《关于印发建设项目经济评价方法与参数的通知》,正式颁布试行这套方法。同时全套方法和案例由中国计划出版社出版,在国内发行。

3)建设项目评价方法的提出是引进、消化、吸收国外先进的评价理论与方法并结合我国经济建设实际需要的创新过程。

这套评价方法吸取了国外对生产项目编制可行性研究的评价方法,也吸取了国外对公共事业项目进行费用效益分析的评价方法,同时还吸取了我国三十多年来在项目评价方面的好做法,结合当前我国社会主义商品经济管理体制的实际需要,提出对一个建设项目既要进行财务评价,同时也要进行国民经济评价。这两种评价方法从企业和国家的不同角度对项目进行了经济分析。财务评价侧重从企业的角度,分析项目盈利的能力和投资偿还能力,考察其在财务上的可行性;国民经济评价则从国家的角度,分析对项目投资的合理性,考察其对国民经济的净贡献。既然是从不同的角度、用不同的方法对项目进行评价,那么必然会产生评价结果相同或相反的情况。两种评价结论相同时,项目的取舍便于处理,两种评价结论不同时,项目的取舍应以国民经济评价的结论为主要依据。这是因为我国是社会主义国家,任何建设项目的局部利益都必须服从全局利益。过去,判断一个项目是否应该上马,往往仅考虑项目本身的效益,至多考虑了地区或行业发展的需要,多数情况下忽略了对国民经济效益的考查,因此上了一些企业效益好而对整个国民经济却造成损失或浪费的项目。增加对项目的国民经济评价可以杜绝上述现象的发生。同时,在我国实行社会主义商品经济的情况下,建设项目也不能不考虑企业的效益。因此同时采用两种评价方法可以使国家和企业的利益得到正确的处理。

财务评价和国民经济评价既然是从不同的角度进行的两种评价方法,那么对项目的投入费用和产出效益所涉及范围和判断概念也必然是不同的。例如:财务评价只考核项目本身的收入与支出,而国民经济评价则不仅要考核与项目直接有关的费用与效益,而且要考核项目的间接费用与效益。又例如;从企业的角度看,税金是一项支出,而从整个国民经济的角度看,它则做为内部转移支付处理。两种评价既然是不同角度的不同评价方法,那么所采用的评价指标也应是不同的,它们必须体现从不同角度进行项目评价的要求。例如:在财务评价中,从企业的角度用以判断项目在财务上的可行性,提出了财务内部收益率、投资回收期、财务净现值和净现值率等指标;在国民经济评价中,从国家的角度用以表明项目对国民经济的净贡献,提出了经济内部收益率、经济净现值,投资净效益率等指标。两种评价方法既然是不同角度的不同评价方法,用以计算各种指标所依据的经济参数也是不同的。例如:财务评价是为了判断项目的盈利能力,因此它是按现行政策所确定的税率、价格来计算的,国民经济评价则是按社会的折现率和影子价格等计算的。如果在国民经济评价中按照现行失真的价格来计算各项指标,必然掩盖项目对国民经济的真实净贡献,也难于判断该项投资是否合理。为此修正价格、工资、汇率等是判断项目对国民经济净贡献的必要条件。

把不确定性分析和方案比较作为项目评价的一个重要的组成部分,乃是保证项目决策科学化的重要条件。在项目评价的实践中,许多数据来自预测或估算,存在着不确定性,因此进行不确定性分析,从而判断项目评价的可靠程度和可能承担的风险程度,进一步为决策科学化提供科学依据。对项目的各种可行的建设方案进行比较、筛选、从中选出最佳方案,然后再提供给领导人决策,就为实现决策的科学化奠定了更坚实的基础。既然不确定性分析和方案比较是项目评价不可缺少的工作,那么把它们作为评价工作必须进行的工作内容,列为评价方法的一个组成部分,就更符合实际需要了。

4)建设项目经济评价方法的研究工作属于软科学研究的范畴。

软科学的研究工作在我国的社会主义建设中有着重要的意义和作用。历史经验证明:管理工作得当可以带来很好的经济效益,管理工作失误也会造成严重的损失和浪费。因此,软科学的研究成果也是一种资源,发挥这种资源的作用,将会促进社会主义建设的发展。

软科学的研究工作是为决策服务的。它的成果一旦被采纳,将以政策、规定、制度、办法等形式在全局范围内发挥作用,而这种有科学依据的政策、规定、制度和办法,是符合客观规律的,因而它们的实施也必将促进国民经济的发展并带来巨大的经济效益和社会效益。今天《建设项目经济评价方法》在全国试行了,它必将加强建设项目的技术经济工作,从而使经济建设的决策实现科学化,使经济建设工作更能体现讲求经济效益的原则,最终使国民经济获得更大的发展。

纵观建设项目评价方法的全部研究工作可以看出:该项研究工作的目的是十分明确的,这是获得有效成果的前提。它也是依靠了有着强烈的建设社会主义事业心的广大技术经济工作积极分子共同努力的结果。研究工作得到有关主管部门和参加单位的领导和支持,乃是取得成果的重要保证,而获准立项则使研究工作的开展得到了必要的条件。开展这类软科学的研究工作也并非是一帆风顺的,特别是在认识上对引进资本主义国家的评价理论和方法的某些不一致,也使研究工作的开展受到很大的影响,因此,研究工作取得成果也是坚持原定目标和信念,排除各种干扰的结果。原国家计委领导对研究成果的确认和扶植,对于该项研究工作取得最后成功起了决定性的作用。

该项研究工作虽已取得了最终成果,但并不意味着研究工作就此结束。今后仍需总结实践经验,进一步研究评价工作理论,逐步完善评价工作方法,加强投资法制建设,制定同评价方法配套的措施,及时研究与调整各种评价参数。为此,中国技术经济研究会仍需同各主管部门密切合作,加强各有关部门、研究与设计单、位、高等学校之间的横向联系,开展学术交流,为我国经济建设决策的科学化做出新贡献。